Le coût holding Luxembourg reste une juridiction de référence pour les holdings (principalement les SOPARFI), mais beaucoup d’entrepreneurs sous-estiment ou surestiment fortement les coûts réels. Entre le capital social, les honoraires notariés, la domiciliation, la comptabilité et la substance minimale, le budget varie énormément selon la complexité et le niveau de services souhaité.
Voici un panorama réaliste des coûts en janvier 2026 pour une holding classique (SARL SOPARFI – la forme la plus courante).
1. Coûts de création (one-time)
| Poste de dépense | Fourchette réaliste (HT) | Commentaires / Moyenne observée |
|---|---|---|
| Capital social minimum | 12 000 € (SARL) / 30 000 € (SA) | Entièrement libéré à la création pour SARL. Souvent 12 000 € exactement pour holding patrimoniale. |
| Frais de notaire | 1 800 € – 4 500 € | 2 000 – 3 000 € pour structure standard (statuts + dépôt RCS inclus). Plus élevé si montage complexe. |
| Frais RCS + publication RESA | 150 € – 350 € | Inclus souvent dans les frais notaire. |
| Honoraires avocat / conseil fiscal | 2 000 € – 8 000 € | 3 000 – 5 000 € pour accompagnement complet (choix structure, optimisation, substance). |
| Ouverture compte bancaire + dépôt | 300 € – 1 200 € | Frais bancaires + certificat de blocage. |
| Domiciliation / siège 1ère année | 800 € – 4 000 € | Pack basique ~1 200–2 000 €. Pack avec gestion courrier + salle réunion ~2 500–3 500 €. |
| Autres (traductions, apostilles…) | 0 € – 1 500 € | Nécessaire si documents en plusieurs langues ou pour bénéficiaires non-UE. |
Budget total création – fourchettes 2026
- Holding basique / low-cost (SARL simple, peu de conseils) → 18 000 € – 25 000 €
- Holding standard professionnelle (conseil fiscal + domiciliation correcte) → 25 000 € – 38 000 €
- Montage sophistiqué (substance renforcée, directeur local, optimisation poussée) → 40 000 € – 70 000 €+
2. Coûts annuels récurrents (année 2 et suivantes)
| Poste annuel | Fourchette réaliste (HT) | Commentaires |
|---|---|---|
| Domiciliation + gestion administrative | 2 000 € – 8 000 € | 3 000 – 5 000 € pour pack sérieux (courrier, compliance, secrétariat). |
| Comptabilité + déclarations fiscales | 4 000 € – 12 000 € | 5 000 – 8 000 € pour holding pure (peu d’écritures). Jusqu’à 10-15 k€ si opérations actives. |
| Réviseur d’entreprises (audit) | 0 € – 8 000 € | Obligatoire si bilan > certains seuils (souvent ~4 000–7 000 € pour SARL moyenne). Dispensé si très petite structure. |
| Impôts & taxes | Variable | → IS + ICC ~23,87 % mais quasi 0 % sur dividendes / plus-values qualifiantes. → Taxe d’abonnement SPF (si SPF) 0,25 %. → Souvent très faible pour holding pure. |
| Directeur / substance (optionnel) | 5 000 € – 25 000 € | Gérant local ou administrateur domicilié pour sécuriser substance (anti-CFC / ATAD 3). |
| Banque + divers | 800 € – 2 500 € | Tenue de compte, virements internationaux, frais divers. |
Budget annuel récurrent – fourchettes réalistes
- Minimum viable (holding dormante, substance légère) → 8 000 € – 14 000 € / an
- Confort / conforme moderne (substance raisonnable, réviseur) → 15 000 € – 28 000 € / an
- Holding active / groupe international → 30 000 € – 60 000 €+ / an
3. Ce qui fait vraiment varier la facture
- Niveau de substance exigé par votre pays de résidence fiscale (France, Belgique, Italie… scrutent de plus en plus les holdings « boîtes aux lettres »).
- Présence d’un réviseur d’entreprises obligatoire ou non selon taille.
- Directeur local vs gérant non-résident (impact énorme sur le coût annuel).
- Opérations réelles (prêts intra-groupe, immobilier, management fees → compta + complexe).
- Pilier 2 : si groupe > 750 M€ CA mondial → calcul top-up tax possible (rare pour holdings classiques).
Conclusion – Quel budget prévoir en 2026 ?
Pour une holding SOPARFI SARL classique gérant des participations familiales ou de PME :
- Année 1 : prévoir 25 000 € – 40 000 € tout compris (capital inclus)
- Années suivantes : 12 000 € – 25 000 € / an pour un niveau de conformité sérieux et défendable
Le Luxembourg n’est pas une solution low-cost. C’est une juridiction qualitative : on paie pour la stabilité juridique, le réseau de conventions fiscales (plus de 80), l’accès au régime mère-fille européen et la crédibilité face aux administrations fiscales étrangères.
Un bon montage luxembourgeois mal budgété peut vite devenir très cher. À l’inverse, un budget trop serré compromet souvent la substance et expose à des redressements fiscaux dans le pays d’origine.
Il est fortement recommandé de demander plusieurs devis détaillés à des fiduciaires / cabinets luxembourgeois spécialisés en SOPARFI et de faire valider le montage par un fiscaliste de votre pays de résidence avant toute dépense.
Le vrai coût d’une holding au Luxembourg n’est pas seulement financier : c’est aussi le prix de la sécurité juridique et de la pérennité face aux évolutions anti-abus (ATAD 3, DAC6, Pilier 2, reporting pays par pays…). Bien calibrée, elle reste l’un des outils les plus puissants et durables d’Europe en 2026.
